Для правильного расчета налоговой базы при применении единого налога необходимо учитывать:
Содержание
Основные принципы расчета дохода
Для правильного расчета налоговой базы при применении единого налога необходимо учитывать:
- Все поступления от предпринимательской деятельности
- Доходы от реализации товаров, работ, услуг
- Внереализационные доходы (аренда, проценты и др.)
- Авансы полученные
Что включать в расчет дохода
Учитываемые доходы
| Тип дохода | Примеры |
| Основная деятельность | Продажа товаров, оказание услуг |
| Финансовые поступления | Проценты по депозитам, курсовые разницы |
| Имущественные доходы | Арендные платежи, продажа активов |
Не учитываемые доходы
- Займы и кредиты
- Доходы, облагаемые по другим ставкам
- Целевое финансирование
- Возврат ошибочно перечисленных средств
Формулы расчета
Для ЕНВД
Доход = Базовая доходность × Физический показатель × К1 × К2
| Параметр | Описание |
| Базовая доходность | Устанавливается НК РФ для каждого вида деятельности |
| Физический показатель | Площадь торгового зала, количество работников и др. |
| К1 | Коэффициент-дефлятор (устанавливается ежегодно) |
| К2 | Корректирующий коэффициент (региональный) |
Для УСН "Доходы"
Налоговая база = Сумма всех доходов × 6% (или региональная ставка)
Практические примеры
Пример расчета для ИП на УСН
- Доход от продаж: 1 200 000 руб.
- Арендные платежи: 150 000 руб.
- Проценты по депозиту: 25 000 руб.
- Итого доход: 1 375 000 руб.
- Налог (6%): 82 500 руб.
Пример для ЕНВД (розничная торговля)
- Базовая доходность: 1 800 руб./м²
- Площадь зала: 25 м²
- К1: 1,915
- К2: 0,7
- Вмененный доход: 1 800 × 25 × 1,915 × 0,7 = 60 322 руб./мес.
Полезные рекомендации
Как уменьшить налоговую базу
| Способ | Условия применения |
| Страховые взносы | Для ИП и работодателей |
| Торговый сбор | Для плательщиков в соответствующих регионах |
| Больничные за счет работодателя | Для организаций и ИП с работниками |
Важные нюансы
При расчете налоговой базы необходимо вести полный учет всех доходов в книге учета доходов и расходов (КУДиР). Все доходы учитываются кассовым методом - на дату поступления денежных средств.
