При применении упрощенной системы налогообложения с объектом "Доходы" выручкой считаются все поступления денежных средств и иного имущества, которые признаются доходом согласно Налоговому кодексу РФ. Эти суммы формируют налоговую базу для расчета единого налога.
Содержание
При применении упрощенной системы налогообложения с объектом "Доходы" выручкой считаются все поступления денежных средств и иного имущества, которые признаются доходом согласно Налоговому кодексу РФ. Эти суммы формируют налоговую базу для расчета единого налога.
Какие поступления включаются в выручку при УСН "Доходы"
| Тип дохода | Примеры | Особенности учета |
| От реализации | Продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг | Учитывается по мере поступления оплаты |
| Внереализационные | Арендные платежи, проценты, штрафы | Дата фактического получения средств |
| Авансы | Предоплата за будущие поставки | Включаются в момент получения |
Доходы, не учитываемые при УСН "Доходы"
- Взносы в уставный капитал
- Залоговые и задаточные суммы
- Безвозмездная помощь учредителя (с долей >50%)
- Средства на погашение кредитов
- Возврат ошибочно перечисленных платежей
Порядок признания выручки при УСН
- Кассовый метод - по дате фактического получения средств
- Включение в расчет налога в периоде поступления
- Учет в книге доходов и расходов
- Отражение в декларации по УСН
Примеры учитываемых доходов
| Ситуация | Учет в выручке |
| Оплата на расчетный счет | Да |
| Оплата наличными | Да |
| Взаимозачет | Да |
| Получение имущества | По рыночной стоимости |
Особые случаи учета выручки
- Товарообменные операции - по стоимости полученных товаров
- Иностранная валюта - пересчет по курсу ЦБ на дату поступления
- Векселя - по номинальной стоимости
- Кредиторская задолженность - после истечения срока исковой давности
Документальное подтверждение выручки
- Платежные поручения (для безнала)
- Приходные кассовые ордера (для наличных)
- Акты выполненных работ/оказанных услуг
- Товарные накладные
- Договоры и счета
Ответственность за неправильный учет
| Нарушение | Последствие |
| Неучтенные доходы | Доначисление налога + штраф 20% |
| Неправильная классификация | Корректировка налоговой базы |
Правильное определение выручки при УСН "Доходы" является ключевым моментом для верного расчета налоговой базы. Все поступления, подпадающие под понятие дохода согласно НК РФ, должны своевременно отражаться в учете и декларациях.
