Авансовые платежи представляют собой предварительные выплаты налогов, которые организации и ИП обязаны перечислять в течение налогового периода. Правильное заполнение данных о сумме исчисленных авансовых платежей важно для корректного расчета налоговой нагрузки.
Содержание
Авансовые платежи представляют собой предварительные выплаты налогов, которые организации и ИП обязаны перечислять в течение налогового периода. Правильное заполнение данных о сумме исчисленных авансовых платежей важно для корректного расчета налоговой нагрузки.
Основные понятия
Сумма исчисленных авансовых платежей - это:
- Предварительные платежи по налогу на прибыль
- Ежеквартальные или ежемесячные платежи
- Рассчитанная сумма налога за отчетный период
- Основа для определения доплаты или уменьшения налога по итогам года
Порядок заполнения в декларации
1. Для налога на прибыль
| Раздел декларации | Как заполнять |
| Лист 02 | Указывается сумма исчисленного налога за отчетный период |
| Приложение 2 к листу 02 | Распределение по бюджетам (федеральный/региональный) |
| Раздел 1.1 | Суммы к доплате или уменьшению |
2. Для УСН (упрощенной системы)
- Раздел 2.1.1 (для объекта "Доходы")
- Раздел 2.2 (для объекта "Доходы минус расходы")
- Раздел 1.1 или 1.2 (в зависимости от объекта налогообложения)
Пример расчета авансовых платежей
- 1 квартал: доход 2 млн руб., ставка 20% → 400 тыс. руб.
- Полугодие: доход 5 млн руб., начислено 1 млн руб. - 400 тыс. (уже уплачено) = 600 тыс. руб. к доплате
- 9 месяцев: доход 8 млн руб., начислено 1,6 млн - 1 млн (уже уплачено) = 600 тыс. руб. к доплате
Важные нюансы
При заполнении учитывайте:
- Сроки уплаты авансовых платежей
- Изменения в налоговом законодательстве
- Возможность перерасчета при изменении доходов
- Необходимость корректировки при обнаружении ошибок
